Pirms jaunas 2019. gada IRS kriptovalūtas nodokļu vadlīnijas, nebija skaidri saprotams, kura izmaksu aprēķināšanas metode jums bija jāizmanto, aprēķinot savu kriptovalūtas kapitāla pieaugumu un zaudējumus nodokļu pārskatos. Šīs nenoteiktības dēļ lielākā daļa tirgotāju agrāk izmantoja FIFO (first-in first-out), jo tā tika uzskatīta par viskonservatīvāko pieeju. Jaunās 2019. gada vadlīnijas oficiāli paziņo, ka var izmantot īpašas identifikācijas metodes, piemēram, LIFO (pēdējais ienākošais) vai HIFO (visaugstākais ienākošais), ja jūs varat īpaši identificēt noteiktas kriptovalūtas vienības. Šī ir ļoti laba lieta kriptovalūtu tirgotājiem, un tā viņiem nodrošina lielisku iespēju ietaupīt nodokļus. 

Kā es varu konkrēti identificēt kriptovalūtas vienību?

Saskaņā ar IRS norādījumiem jūs varat īpaši identificēt kriptogrāfijas valūtas vienību, ja jums ir ieraksti, kas satur šādu informāciju:

  1. Katras vienības iegādes datums un laiks,
  2. Jūsu pamats un katras vienības patiesā tirgus vērtība brīdī, kad tā tika iegūta,
  3. Datums un laiks, kad katra vienība tika pārdota, apmainīta vai citādi iznīcināta, un
  4. Katras vienības patiesā tirgus vērtība, pārdodot, apmainot vai atsavinot, un naudas summa vai par katru vienību saņemtā īpašuma vērtība

Kriptovalūtas nodokļu programmatūra, piemēram, CryptoTrader.Tax automātiski izseko visu šo informāciju jūsu vietā, lai jūs varētu droši izmantot noteiktas identifikācijas izmaksu noteikšanas metodes, piemēram, HIFO vai LIFO. Visa šī informācija tiks iekļauta pilnīgajā CryptoTrader revīzijas taku pārskatā. Nodokļi tiek eksportēti visiem lietotājiem.

Vai jūs sajaucat, kā darbojas kriptovalūtas nodokļi? Jūs varat izrakstīties mūsu Pilnīgs 2019. gada ceļvedis par kriptogrāfijas nodokļiem pilnīgam sadalījumam.

Kā darbojas FIFO, LIFO un HIFO?

FIFO (first-in first-out), LIFO (last-in first-out) un HIFO (first-in first-out) ir vienkārši atšķirīgas metodes, kas tiek izmantotas, lai aprēķinātu kriptogrāfijas valūtas pieaugumu un zaudējumus. No grāmatvedības viedokļa katra metode „pārdod” konkrētus aktīvus citā hronoloģiskā secībā, kas galu galā uz papīra rada atšķirīgus kopējos kapitāla pieauguma vai zaudējumu skaitļus. Tālāk mēs sadalīsim, kā katra metode darbojas.

FIFO

Izmantojot pirmo-iekšā-ārā, darbojas tieši tā, kā izklausās. Pirmā monēta, kuru iegādājaties (hronoloģiskā secībā), ir pirmā monēta, kas tiek ieskaitīta pārdošanā.


Piemērs:

Jūs pērkat 10 ETH vietnē Coinbase 2018. gada 15. janvārī par katru USD 500. Divas nedēļas vēlāk jūs pērkat vēl 3 par 600 ASV dolāriem. 2018. gada jūnijā jūs pārdodat 5 ETH par kopējo summu 3000 USD. 

Kā tas darbojas, izmantojot FIFO?

Lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu par šo darījumu, jums jāzina, par kādu cenu jūs iegādājāties šo ETH.

Tā kā mēs izmantojam FIFO, to 5 ETH, kuru jūs pārdodat jūnijā, pirkuma cena būs 2500 USD, jo katrs no tiem tika iegādāts par 500 USD pirmajā grupā, kuru iegādājāties (5 * 500 USD).

Tad veicat matemātiku:

3000 USD (pārdošanas cena) – 2500 USD (pirkuma cena vai izmaksu bāze) = 500 USD kapitāla pieaugums.

Kā redzat, izmantojot FIFO, mēs pārdodam monētas, kuras iegādājāmies vispirms. Pirmais iekšā, pirmais ārā.

LIFO

LIFO darbojas tieši pretēji FIFO. Tā vietā, lai pārdotu pirmās iegūtās monētas, jūs pārdodat pēdējās ienākušās monētas (t.i., pēdējās iegūtās monētas).

Lai to ilustrētu tālāk, izmantosim tieši to pašu piemēru no augšas.

Izmantojot LIFO, mūsu 5 ETH izmaksu bāze (vai sākotnējā pirkuma cena), kuru mēs jūnijā pārdevām, būs 2800 USD (600 USD + 600 USD + 600 USD + 500 USD + 500 USD). 

Tad veicat matemātiku:

3000 USD (pārdošanas cena) – 2800 USD (pirkuma cena vai izmaksu bāze) = 200 USD kapitāla pieaugums

Kā redzat ar LIFO, mēs ņemam no jaunākajām nopirktajām monētām – šajā gadījumā mēs nopirkām 3 ETH par 600 USD, tāpēc mēs vispirms pārdodam šo monētu grupu. Kad šī grupa vairs nebūs, mēs pārdodam 2 ETH, kas tika nopirkti par 500 ASV dolāriem. Šajā piemērā LIFO izmantošana izraisīja kopējo peļņu 200 ASV dolāru apmērā, savukārt FIFO rezultātā kopējais kapitāla pieaugums bija 500 ASV dolāri.

Kriptogrāfijas valūtu cenu pieauguma periodā LIFO izmantošana novedīs pie ievērojami mazāka kopējās ar nodokli apliekamās peļņas. Tas arī pasargās jūsu agrāko iegādāto kriptonauda no tūlītējas “pārdošanas”. Tas var radīt citas priekšrocības, piemēram, kriptonauda turēšanas perioda pagarināšanu. Atcerieties, ka ilgtermiņa kapitāla pieaugums (aktīvi, kas pirms pārdošanas tiek turēti ilgāk par gadu) tiek aplikti ar nodokli pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes, kas ir mazāka par īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi.

HIFO

Visaugstāk ievadītā pirmā izeja (HIFO) darbojas tieši tā, kā izklausās. Vispirms jūs pārdodat monētas ar visaugstāko cenu (sākotnējā pirkuma cena).

HIFO var izmantot kā “nodokļu samazināšanas” metodi, jo tas novedīs pie zemākajiem kapitāla pieaugumiem un lielākajiem kapitāla zaudējumiem, vislabāk no abām pasaulēm. Paturiet prātā, ka neto kapitāla zaudējumus var izmantot, lai kompensētu citus ienākumus līdz USD 3000 (atlikušie tiks pārnesti uz nākamajiem nodokļu gadiem).

Izmantojot mūsu iepriekš minēto piemēru, HIFO faktiski radītu tādu pašu kopējo peļņu kā LIFO. Bet jūs varat iedomāties, kā darbotos scenārijs ar simtiem darījumu – vispirms pārdodot visdārgākās bāzes monētas, lai samazinātu kapitāla pieaugumu.

Ņemt vērā

Ir svarīgi atzīmēt, ka IRS labprāt darbojas ar atpakaļejošu spēku, kad tā izsniedz norādījumus. Piemēram, Paziņojums 2019.-24, kas bija jaunākās izlaistās vadlīnijas, kas sniedza skaidrību šim konkrētajam identifikācijas jautājumam, tika izdotas 2019. gadā, taču to joprojām var piemērot darījumiem, kas notika pirms 2019. gada. Tas nozīmē, ka daži nodokļu maksātāji, kuri iepriekšējos gados izmantoja FIFO, var pamatoti atgriezties un grozīt iepriekšējo gadu nodokļu deklarācijas, izmantojot citu, specifisku identifikācijas izmaksu aprēķināšanas metodi. 

Kā vienmēr, jums jākonsultējas ar savu CPA vai kriptovalūtas nodokļu speciālists.

Kādi ir HIFO un LIFO ieguvumi salīdzinājumā ar tradicionālajiem FIFO?

HIFO vai LIFO izmantošana FIFO vietā var radīt mazāku kopējo kapitāla pieaugumu uz papīra. Tādas metodes kā LIFO var arī pasargāt jūs no īstermiņa kapitāla pieauguma likmes maksāšanas, pagarinot kriptonauda turēšanas periodu.

Īpaši identifikācijas kriptovalūtu nodokļi

Kriptovalūtas nodokļu programmatūra

Kriptovalūtas nodokļu programmatūra, piemēram, CryptoTrader.Tax var automātiski apstrādāt visus jūsu kriptovalūtas nodokļu pārskatus. Vienkārši augšupielādējiet savu kriptogrāfisko darījumu vēsturi platformā un izveidojiet nepieciešamo kriptogrāfijas nodokļu pārskati ar pogas klikšķi. Platforma atbalsta vairākas dažādas izmaksu aprēķināšanas metodes, piemēram, FIFO, LIFO un HIFO. 

Platformas ģenerētos nodokļu pārskatus varat paņemt savam nodokļu speciālistam vai vienkārši augšupielādēt savā nodokļu reģistrēšanas programmatūrā, piemēram, TurboTax vai TaxAct.

* Šis ieraksts ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu interpretēt kā nodokļu, ieguldījumu vai juridiskas konsultācijas. Lūdzu, sazinieties ar savu nodokļu ekspertu, CPA vai nodokļu advokātu par to, kā jums vajadzētu izturēties pret digitālo valūtu aplikšanu ar nodokļiem.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector