Badan pemungut pajak Inggris, HMRC (Yang Mulia Pendapatan dan Bea Cukai), telah mulai lebih agresif memberlakukan pajak crypto-nya. kebijakan. Karena cryptocurrency seperti bitcoin semakin populer selama bertahun-tahun, begitu pula jumlah orang yang menghasilkan uang dengan berinvestasi atau memperdagangkannya. Di bawah aturan pajak crypto Inggris, pendapatan ini dianggap sebagai capital gain dan karenanya tunduk pada pajak capital gain.

Pajak bisa menjadi topik yang rumit. Dalam panduan ini, kami menguraikan semua yang perlu Anda ketahui tentang pajak mata uang kripto untuk warga negara Inggris. 

Apa itu Cryptocurrency?

Jika Anda membaca panduan ini, kemungkinan Anda telah mencoba-coba cryptocurrency seperti bitcoin. Kami tidak akan mendalami dasar-dasar crypto dalam bagian ini, tetapi kami akan menjelaskan bagaimana pemerintah Inggris memandangnya..

Di mereka kertas kebijakan, HMRC menjelaskan bahwa aset kripto (atau ‘cryptocurrency’ seperti yang juga dikenal) adalah representasi digital nilai atau hak kontraktual yang diamankan secara kriptografis yang dapat berupa:

  • ditransfer
  • disimpan
  • diperdagangkan secara elektronik

Ada berbagai jenis aset kripto termasuk token pertukaran, token utilitas, dan token keamanan. HMRC tidak menganggap cryptocurrency sebagai mata uang atau uang. 

Panduan Pajak Crypto Inggris

Dasar-dasar Pajak Crypto Inggris

Dari perspektif pajak, berinvestasi dalam cryptocurrency sangat mirip dengan berinvestasi pada aset lain seperti saham, obligasi, dan real estat. Ini berarti aturan keuntungan dan kerugian modal berlaku saat Anda membuang cryptocurrency Anda. “Pembuangan” adalah istilah luas yang pada dasarnya berarti kapan pun Anda menyingkirkan mata uang kripto.

HMRC menjelaskan bahwa pelepasan meliputi:


  • menjual cryptocurrency untuk mendapatkan uang
  • menukar mata uang kripto dengan jenis mata uang kripto yang berbeda
  • menggunakan cryptocurrency untuk membayar barang atau jasa
  • memberikan cryptocurrency kepada orang lain

Jadi Anda secara resmi ‘membuang’ crypto Anda setiap kali Anda menjalankan salah satu dari empat skenario ini, dan Anda tunduk padanya pajak capital gain pada keuntungan apa pun yang Anda sadari — serupa dengan jika Anda membuang saham atau bentuk investasi lain.

Contoh 1:

Christopher membeli 1 BTC seharga £ 5.000 di bulan Juli. Dua bulan kemudian, dia menjual 1 BTC itu seharga £ 7.000. Christopher mengakui keuntungan modal £ 2.000 dari penjualan / pelepasan 1 BTC-nya.

Contoh 2:

Meg membeli 20 XRP seharga £ 50. Sebulan kemudian, dia memperdagangkan 20 XRP untuk 0,05 ETH. Pada saat perdagangan, nilai pasar wajar 0,05 ETH adalah £ 70. Meg mengakui keuntungan modal £ 20 dari perdagangan XRP-nya ini.

Contoh 3:

John membeli 1 ETH seharga £ 100. Seminggu kemudian, dia menggunakan 1 ETH miliknya untuk membeli TV layar datar baru. Pada saat pembelian, 1 ETH miliknya memiliki nilai pasar wajar £ 120. John mengakui keuntungan modal £ 20 dari membuang 1 ETH-nya untuk membeli TV-nya.

Pajak bitcoin Inggris

Menghitung Keuntungan Modal Crypto

Dalam contoh di atas, penghitungan capital gain sangat mudah karena hanya ada dua transaksi yang harus diperhitungkan. Rumus yang kami gunakan untuk menghitung keuntungan dan kerugian modal tersebut adalah sebagai berikut:

Nilai Pasar Wajar – Dasar Biaya = Keuntungan / Kerugian

Nilai Pasar Wajar adalah harga pasar mata uang kripto pada saat Anda menjual, memperdagangkan, atau membuangnya. Basis Biaya mengacu pada jumlah biaya yang Anda keluarkan untuk memperoleh koin.

Dalam contoh pertama kami di atas, £ 5.000 adalah dasar biaya Christopher dan £ 7.000 adalah nilai pasar wajar pada saat penjualan. Ini menghasilkan capital gain £ 2.000.

Menghitung keuntungan dan kerugian modal dari transaksi kripto Anda menjadi sedikit lebih kompleks ketika Anda memiliki banyak transaksi untuk diperhitungkan. Inggris memerlukan jenis metode tertentu untuk menghitung dasar biaya koin Anda yang dikenal sebagai Shared Pool Accounting. 

Akuntansi Kolam Bersama

Dengan metode akuntansi gabungan bersama, Anda pada dasarnya menghitung rata-rata semua biaya yang Anda keluarkan untuk memperoleh crypto Anda. Anda mengambil rata-rata ini untuk menghasilkan basis biaya Anda per koin. 

Contoh:

Emma membeli 1 ETH seharga £ 100 di bulan Juli dan 1,5 ETH lainnya di bulan September seharga £ 400. Pada bulan Desember, dia menjual 1 ETH seharga £ 300. Apa keuntungan modalnya menggunakan akuntansi gabungan bersama?

Ringkasan:

  • Juli – Beli 1 ETH, £ 100
  • September – Beli 1,5 ETH, £ 400
  • Desember – Jual 1 ETH, £ 300

‍Dalam contoh ini, Emma memiliki total kumpulan 2.5 ETH. Untuk menghitung biayanya berdasarkan per ETH, kita perlu menghitung rata-rata biaya totalnya.

Biaya yang diijinkan untuk total kumpulan 2.5 ETH adalah £ 500. Kami kemudian hanya membagi total biaya yang diizinkan dengan total kumpulan ETH-nya.

£ 500 / 2,5 = £ 200 / ETH

Dasar biayanya per ETH adalah £ 200.

Kita dapat menggunakan persamaan di atas untuk menghitung capital gain dari penjualan 1 ETH miliknya.

Nilai Pasar Wajar – Dasar Biaya = Keuntungan / Kerugian

£ 300 – £ 200 = £ 100 Keuntungan

Emma mengakui keuntungan modal £ 100 dari menjual 1 ETH-nya di bulan Desember.

Pajak kripto HMRC

Hari dan Tempat Tidur yang Sama & Aturan Sarapan

Segalanya menjadi sedikit lebih rumit ketika Anda memperhitungkan dua aturan tambahan yang berlaku dengan capital gain di Inggris: Aturan Hari yang Sama dan Tempat Tidur & Aturan Sarapan.

Setiap aturan ini dirancang untuk mencegah cuci penjualan, yang merupakan skenario di mana investor dengan sengaja menjual atau melepaskan aset yang nilainya menurun dan kemudian membelinya kembali segera setelahnya. Perilaku ini memaksimalkan keuntungan pajak dan membantu investor meminimalkan keuntungan modalnya. 

Aturan Hari yang Sama dan Tempat Tidur & Aturan Berbuka Puasa ada untuk menghilangkan manfaat pajak yang akan ada dari perilaku ini. 

Aturan Hari yang Sama

Jika Anda menjual mata uang kripto dan membeli mata uang kripto lain dengan jenis yang sama pada hari yang sama, dasar biaya untuk penjualan Anda adalah biaya perolehan mata uang kripto yang Anda beli pada hari yang sama. Ini akan menjadi kasus bahkan jika akuisisi kripto terjadi sebelum penjualan — selama keduanya dilakukan pada hari yang sama.

Tempat tidur & Aturan Sarapan

Juga dikenal sebagai Aturan 30 hari, aturan ini menyatakan bahwa salah satu kripto yang Anda peroleh dalam waktu 30 hari setelah penjualan akan digunakan sebagai dasar biayanya..

Masing-masing aturan ini memengaruhi cryptos mana yang Anda “jual” dan urutan Anda menjualnya — dari perspektif akuntansi.

Saat menghitung keuntungan dan kerugian Anda dan menerapkan ketiga aturan ini, mata uang kripto Anda akan diperlakukan dengan urutan sebagai berikut:

  1. Aturan Hari yang Sama: koin yang diperoleh pada hari yang sama dengan pembuangan digunakan pertama kali
  2. Aturan Berbuka Puasa: koin yang diperoleh dalam 30 hari setelah hari pembuangan 
  3. Penghitungan Crypto-pool: semua koin yang dibeli sebelumnya, harga rata-rata

Contoh

Mari pertimbangkan riwayat perdagangan berikut dan hitung keuntungan / kerugian modal terkait sesuai dengan masing-masing aturan ini.

  1. 1 Maret – Beli 1 BTC, £ 1.000
  2. 1 Mei – Beli 1,5 BTC, £ 3,000
  3. 1 Juli – Beli 1 BTC, £ 2.000
  4. 1 Juli – Jual 1,5 BTC, £ 3,000
  5. 10 Juli – Beli 0,25 BTC, £ 500

Dengan menerapkan setiap aturan di atas, bitcoin Anda diberi harga dan dibuang dengan urutan berikut:

  1. Hari yang sama: 1 BTC dengan dasar biaya £ 2.000 (dari pembelian 1 Juli)
  2. Tempat tidur & Sarapan (Aturan 30 hari): 0,25 BTC dengan dasar biaya £ 500 (Dari pembelian 10 Juli)
  3. Crypto-pool: 0,25 BTC dengan dasar biaya £ 400. [(£ 1.000 + £ 3.000) / (2,5 BTC)] * 0,25

Jadi, untuk menghitung keuntungan modal dari penjualan 1,5 BTC pada 1 Juli, kami menambahkan masing-masing hingga mencapai dasar biaya total untuk 1,5 BTC itu: £ 2.000 + £ 500 + £ 400. Kami kemudian dapat memasukkan ini ke dalam rumus keuntungan dan kerugian modal kami.

Nilai Pasar Wajar – Dasar Biaya = Keuntungan / Kerugian

£ 3.000 – £ 2.900 = £ 100 

Dalam contoh ini, investor mengakui capital gain £ 100.

Aturan kripto HMRC

Tantangan Bagi Pedagang

Seperti yang Anda lihat, perhitungan keuntungan dan kerugian modal ini dapat dengan cepat menjadi membosankan ketika ada sejumlah besar transaksi yang harus dipertanggungjawabkan..

Selain itu, banyak pedagang mata uang kripto telah berdagang selama berbulan-bulan, terkadang bertahun-tahun tanpa menyimpan catatan perdagangan mereka. Untuk menghitung keuntungan dan kerugian modal Anda dengan benar, Anda perlu memiliki catatan harga dalam GBP untuk setiap aset kripto yang Anda perdagangkan atau jual pada saat penjualan. Ingat, memperdagangkan satu mata uang kripto dengan mata uang kripto lainnya dianggap disposisi, dan Anda perlu menghitung untung atau rugi dalam GBP pada perdagangan tersebut.

Ini adalah masalah besar bagi pedagang mata uang kripto karena data nilai pasar wajar dalam GBP ini tidak selalu tersedia. Pertukaran Cryptocurrency mengutip sebagian besar perdagangan dalam cryptocurrency lain — bukan mata uang fiat — jadi mencoba melacak nilai historis GBP untuk semua perdagangan Anda menjadi tugas yang hampir mustahil.

Tantangan ini adalah alasan mengapa banyak pedagang mata uang kripto beralih ke perangkat lunak pajak cryptocurrency untuk mengotomatiskan seluruh proses pelaporan keuntungan dan kerugian modal. 

Mengapa Pertukaran Crypto Saya Tidak Dapat Memberi Saya Keuntungan dan Kerugian Modal?

Karena sifat cryptocurrency yang dapat dialihkan, pertukaran biasanya tidak mengetahui dasar biaya aset Anda. Ini mencegah mereka untuk dapat memberi Anda laporan untung dan rugi yang lengkap. 

Untuk mengilustrasikan hal ini lebih lanjut, mari kita lihat contohnya.

Contoh:

Mark membeli 1 BTC di Coinbase seharga £ 5.000. Dia kemudian mengirimkannya ke dompet penyimpanan dinginnya untuk disimpan dengan aman. Satu tahun kemudian, Mark mengirimkan satu BTC-nya ke Binance dan memperdagangkannya untuk 20 ETH.

Dalam contoh ini, Binance tidak memiliki cara untuk mengetahui dasar biaya Mark untuk 1 BTC-nya. Binance hanya dapat melihat bahwa 1 BTC memasuki dompet Binance Mark pada tanggal XYZ. Mereka tidak tahu kapan, untuk berapa banyak, atau di mana BTC itu awalnya diperoleh. Karena itu, Binance tidak mungkin memberi tahu Mark keuntungan atau kerugian modal pada perdagangan BTC-nya untuk ETH. Ini kehilangan bagian penting dari persamaan: dasar biaya.

Nilai Pasar Wajar – Dasar Biaya = Keuntungan / Kerugian

Contoh ini menunjukkan masalah ini dalam skala kecil. Transfer terjadi sepanjang waktu, dan kemampuan transfer kripto-lah yang membuat pertukaran mata uang kripto Anda tidak mungkin melaporkan keuntungan dan kerugian modal atas nama Anda. Beban pelaporan menjadi tanggung jawab Anda sebagai wajib pajak.

Untuk meringkas, saat Anda mentransfer crypto ke dalam atau keluar dari pertukaran cryptocurrency Anda, bursa kehilangan kemampuan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian Anda.. Coinbase menjelaskan sendiri hal ini kepada pengguna mereka dalam panduan pajak perusahaan mereka:

Pajak crypto Inggris

Pajak atas Pendapatan Crypto – Penambangan / Staking

Cryptocurrency yang diterima dari penambangan atau upaya staking dianggap sebagai bentuk pendapatan. Penghasilan yang Anda kenali sama dengan Nilai Pasar Wajar kripto pada saat Anda memiliki koin. 

Jumlah pendapatan yang diakui kemudian menjadi dasar biaya dalam koin bergerak maju.

Contoh:

Roger menambang koin XYZ sepanjang tahun. Pada tanggal 1 Juli, Roger menerima hadiah blok sebesar 0,0576 XYZ koin. Pada saat itu, jumlah koin XYZ ini bernilai £ 50. Roger mengakui pendapatan £ 50 dari aktivitas penambangan ini.

Hal yang sama berlaku untuk crypto yang diterima dari staking rewards. 

Pendapatan cryptocurrency Anda dari penambangan dan / atau taruhan diklasifikasikan secara berbeda apakah Anda menambang sebagai hobi atau sebagai bisnis.

Menambang sebagai Hobi

Jika Anda menambang sebagai Hobi, penghasilan Anda harus diumumkan secara terpisah di bawah tajuk "Pendapatan Lain-lain" atas pengembalian pajak Anda. Pengeluaran yang sesuai dapat dikurangkan dari penghasilan ini sebelum menambahkannya ke penghasilan kena pajak.

Menambang sebagai Bisnis

Jika Anda menambang sebagai bisnis, pendapatan penambangan Anda akan ditambahkan ke keuntungan perdagangan dan dikenakan pajak penghasilan. Pengeluaran yang sesuai juga dapat dikurangkan.

Anda dapat mengetahui apakah aktivitas Anda harus diklasifikasikan sebagai bisnis atau sebagai hobi bersama Panduan HMRC di sini.

Bagaimana Melaporkan Cryptocurrency pada Pajak Anda

Di Inggris Raya, Anda hanya membayar Pajak Keuntungan Modal jika keseluruhan keuntungan Anda untuk tahun pajak (setelah dikurangi kerugian) di atas Jumlah Pembebasan Tahunan (AEA). Jumlah Pengecualian Tahunan digambarkan di bawah ini.

pajak crypto Inggris

Ketika datang untuk benar-benar melaporkan keuntungan modal Anda, Anda dapat menggunakan Layanan Pajak Keuntungan Modal secara real time, atau laporan tahunan dalam a Penilaian diri spt. Setelah Anda melaporkan melalui salah satu cara ini, HMRC akan mengirimi Anda surat / email dengan nomor referensi pembayaran dan petunjuk tentang cara membayar.

Perlu diingat, HMRC mengharuskan Anda menyimpan catatan semua transaksi cryptocurrency Anda setidaknya selama satu tahun setelah batas waktu Self Assessment. CryptoTrader.Tax menghasilkan laporan keuntungan dan kerugian modal Anda untuk semua transaksi. Laporan ini akan selalu tersedia dalam akun Anda. Anda juga dapat mengunduhnya dan menyimpannya dengan catatan Anda. 

Apa Yang Terjadi Jika Saya Tidak Melaporkan Keuntungan dan Kerugian Kripto Saya?

Di bawah aturan HMRC, wajib pajak yang tidak mengungkapkan keuntungan dapat menghadapi pajak capital gain 20% ditambah bunga dan denda hingga 200% dari setiap pajak yang harus dibayar. Mereka yang ditemukan telah menghindari pajak juga dapat menghadapi tuntutan pidana dan hukuman penjara.

Pada Agustus 2019, HMRC diumumkan bahwa mereka secara aktif mencari pedagang mata uang kripto yang belum melaporkan keuntungan. Mereka melakukannya dengan meminta informasi pengguna dari bursa mata uang kripto utama dan menggunakan informasi ini untuk melacak dugaan penipuan pajak.

Tidak ada jaminan apa yang akan atau tidak akan terjadi jika Anda gagal mengajukan pajak mata uang kripto Anda dengan HMRC. Namun, disarankan untuk tetap patuh dengan mengajukan semua capital gain dan pendapatan terkait crypto Anda dengan benar. Jika Anda belum melaporkan keuntungan atau kerugian pada tahun-tahun sebelumnya, Anda bisa mendapatkan semuanya secara berurutan dengan mengajukan pengembalian pajak penilaian mandiri yang telah diubah.

Posting ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat pajak atau investasi. Harap bicarakan dengan pakar pajak Anda, CPA, atau pengacara pajak tentang bagaimana Anda harus memperlakukan perpajakan mata uang digital.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector