Sebelum panduan pajak cryptocurrency IRS 2019 yang baru, tidak jelas secara eksplisit metode biaya mana yang seharusnya Anda gunakan saat menghitung keuntungan dan kerugian mata uang kripto untuk pelaporan pajak Anda. Karena ketidakpastian ini, mayoritas pedagang di masa lalu menggunakan FIFO (pertama masuk pertama keluar) karena ini dianggap sebagai pendekatan yang paling konservatif. Panduan 2019 baru secara resmi menyatakan bahwa metode identifikasi khusus seperti LIFO (terakhir masuk pertama keluar) atau HIFO (keluar masuk pertama keluar tertinggi) dapat digunakan asalkan Anda dapat secara khusus mengidentifikasi unit mata uang kripto tertentu. Ini adalah hal yang sangat baik untuk pedagang mata uang kripto, dan ini memberi mereka peluang penghematan pajak yang besar. 

Bagaimana Saya Dapat Mengidentifikasi Unit Cryptocurrency secara Khusus?

Menurut panduan IRS, Anda dapat secara spesifik mengidentifikasi unit mata uang kripto jika Anda memiliki catatan yang berisi informasi berikut:

  1. Tanggal dan waktu setiap unit diperoleh,
  2. Dasar Anda dan nilai pasar wajar setiap unit pada saat diakuisisi,
  3. Tanggal dan waktu setiap unit dijual, ditukar, atau dibuang, dan
  4. Nilai pasar wajar setiap unit saat dijual, ditukar, atau dibuang, dan jumlah uang atau nilai properti yang diterima untuk setiap unit

Perangkat lunak pajak Cryptocurrency seperti CryptoTrader.Tax secara otomatis melacak semua informasi ini untuk Anda, sehingga Anda dapat menggunakan metode penetapan biaya identifikasi khusus seperti HIFO atau LIFO dengan percaya diri. Semua informasi ini akan dimasukkan dalam Laporan Jejak Audit lengkap Anda yang diekspor CryptoTrader.Tax ke semua penggunanya.

Apakah Anda bingung bagaimana pajak cryptocurrency bekerja? Anda dapat melakukan pembayaran kami Panduan Lengkap 2019 tentang Perpajakan Kripto untuk rincian lengkap.

Bagaimana cara kerja FIFO, LIFO, dan HIFO?

FIFO (pertama masuk pertama keluar), LIFO (terakhir masuk pertama keluar), dan HIFO (tertinggi masuk pertama keluar) hanyalah metode berbeda yang digunakan untuk menghitung untung dan rugi cryptocurrency. Dari sudut pandang akuntansi, setiap metode “menjual” aset tertentu dalam urutan kronologis yang berbeda yang pada akhirnya mengarah pada jumlah keuntungan atau kerugian modal yang berbeda di atas kertas. Kami akan menjelaskan cara kerja setiap metode di bawah ini.

FIFO

Menggunakan first-in-first-out bekerja persis seperti namanya. Koin pertama yang Anda beli (secara kronologis) adalah koin pertama yang dihitung untuk penjualan.


Sebuah contoh:

Anda membeli 10 ETH di Coinbase pada 15 Januari 2018 masing-masing seharga $ 500. Dua minggu kemudian, Anda membeli 3 lagi seharga $ 600. Pada Juni 2018, Anda menjual 5 ETH dengan total $ 3.000. 

Bagaimana cara kerjanya menggunakan FIFO?

Untuk menghitung capital gain Anda atas transaksi ini, Anda perlu tahu berapa harga Anda membeli ETH tersebut.

Karena kami menggunakan FIFO, harga pembelian 5 ETH yang Anda jual di bulan Juni adalah $ 2.500 karena masing-masing dibeli seharga $ 500 di grup pertama yang Anda beli (5 * $ 500).

Melakukan matematika kemudian:

$ 3.000 (harga jual) – $ 2.500 (harga beli atau dasar biaya) = capital gain $ 500.

Seperti yang Anda lihat, dengan menggunakan FIFO, kami menjual koin yang kami beli terlebih dahulu. Pertama masuk pertama keluar.

LIFO

LIFO bekerja sangat berlawanan dengan FIFO. Alih-alih menjual koin pertama yang Anda peroleh, Anda menjual koin terakhir yang masuk (yaitu koin terbaru yang Anda peroleh).

Untuk mengilustrasikan hal ini lebih jauh, mari gunakan contoh yang sama persis dari atas.

Menggunakan LIFO, dasar biaya kami (atau harga pembelian asli) dari 5 ETH yang kami jual di bulan Juni adalah $ 2.800 ($ 600 + $ 600 + $ 600 + $ 500 + $ 500). 

Melakukan matematika kemudian:

$ 3.000 (harga jual) – $ 2.800 (harga beli atau dasar biaya) = capital gain $ 200

Seperti yang Anda lihat dengan LIFO, kami menarik koin terbaru yang kami beli — dalam hal ini kami membeli 3 ETH seharga $ 600, jadi kami menjual kelompok koin ini terlebih dahulu. Setelah grup itu hilang, kami menjual 2 ETH yang dibeli seharga $ 500. Dalam contoh ini, menggunakan LIFO menghasilkan total keuntungan $ 200 di mana FIFO menghasilkan total keuntungan modal $ 500.

Dalam periode kenaikan harga cryptocurrency, menggunakan LIFO akan menghasilkan total keuntungan kena pajak yang jauh lebih sedikit. Ini juga akan melindungi mata uang kripto yang paling awal Anda beli agar tidak langsung “dijual”. Ini dapat mengarah pada manfaat lain seperti memperpanjang periode penyimpanan cryptocurrency Anda. Ingat, keuntungan modal jangka panjang (aset yang disimpan lebih dari satu tahun sebelum dibuang) dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang kurang dari tarif pajak keuntungan modal jangka pendek..

HIFO

Highest-in first-out (HIFO) berfungsi persis seperti bunyinya. Anda menjual koin dengan basis biaya tertinggi (harga pembelian asli) terlebih dahulu.

HIFO dapat digunakan sebagai metode “minimalisasi pajak” karena akan menghasilkan keuntungan modal terendah dan kerugian modal terbesar, terbaik dari kedua dunia. Ingatlah, kerugian modal bersih dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain hingga $ 3.000 dolar (sisanya akan dibawa ke tahun-tahun pajak mendatang).

Menggunakan contoh kami di atas, HIFO sebenarnya akan menghasilkan keuntungan total yang sama dengan LIFO. Tetapi Anda dapat membayangkan bagaimana skenario dengan ratusan perdagangan akan bekerja — menjual koin basis biaya tertinggi Anda terlebih dahulu untuk meminimalkan keuntungan modal Anda.

Perhatikan

Penting untuk diperhatikan bahwa IRS suka berlaku surut saat mengeluarkan panduan. Misalnya, Pemberitahuan 2019-24, yang merupakan pedoman terbaru yang dirilis yang memberikan kejelasan atas pertanyaan identifikasi spesifik ini, dikeluarkan pada tahun 2019, tetapi masih dapat diterapkan untuk transaksi yang terjadi sebelum 2019. Artinya, wajib pajak tertentu yang menggunakan FIFO pada tahun-tahun sebelumnya mungkin dapat kembali dan mengubah SPT tahun sebelumnya menggunakan metode penetapan biaya identifikasi khusus yang berbeda. 

Seperti biasa, Anda harus berkonsultasi dengan CPA atau profesional pajak cryptocurrency.

Apa Manfaat HIFO dan LIFO dibandingkan dengan FIFO tradisional?

Menggunakan HIFO atau LIFO sebagai ganti FIFO dapat menyebabkan jumlah capital gain yang lebih sedikit di atas kertas. Metode seperti LIFO juga dapat melindungi Anda dari keharusan membayar tingkat keuntungan modal jangka pendek dengan memperpanjang periode penyimpanan mata uang kripto Anda..

Identifikasi Khusus Pajak Cryptocurrency

Perangkat Lunak Pajak Cryptocurrency

Perangkat lunak pajak Cryptocurrency seperti CryptoTrader.Tax dapat secara otomatis menangani semua pelaporan pajak cryptocurrency Anda. Cukup unggah riwayat transaksi kripto Anda ke platform dan hasilkan kebutuhan Anda laporan pajak crypto dengan mengklik tombol. Platform ini mendukung beberapa metode penetapan biaya yang berbeda seperti FIFO, LIFO, dan HIFO. 

Anda dapat mengambil laporan pajak yang dihasilkan platform kepada profesional pajak Anda atau cukup mengunggahnya ke perangkat lunak pengarsipan pajak Anda TurboTax atau TaxAct.

* Posting ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak boleh ditafsirkan sebagai pajak, investasi, atau nasihat hukum. Harap bicarakan dengan pakar pajak Anda, CPA, atau pengacara pajak tentang bagaimana Anda harus memperlakukan perpajakan mata uang digital.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector