Apakah Laporan Bank Asing dan Rekening Keuangan (FBAR) berlaku untuk Cryptocurrency? Ini adalah pertanyaan populer dalam komunitas pajak crypto yang tidak ada yang memiliki jawaban pasti. Artikel ini menjelaskan FBAR dan cara penerapannya pada mata uang kripto.

*** PEMBARUAN per 18/7/2019 ***

"Menanggapi permintaan panduan dari grup akuntan, Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan Keuangan baru-baru ini memutuskan bahwa akun cryptocurrency yang dipegang oleh bursa yang berlokasi di luar negara tidak perlu diungkapkan.

Itu berarti Anda tidak perlu mengakui aset Binance Anda di Bank Asing dan Laporan Akun Keuangan, alias FBAR. Laporan tersebut, yang diajukan pada formulir yang disebut Fincen 114, diperlukan ketika aset keuangan wajib pajak (tunai dan sekuritas) yang disimpan di lembaga asing mencapai $ 10.000.."

Selengkapnya tentang update FBAR ini bisa dilihat di artikel Forbes ini sini.

FBAR, kapan berlaku?

Sesuai instruksi pengajuan FBAR yang dikeluarkan oleh Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan (FinCEN), Orang Amerika Serikat yang memiliki kepentingan keuangan atau otoritas tanda tangan atas rekening keuangan asing harus mengajukan FBAR jika nilai agregat dari rekening keuangan asing melebihi $ 10.000 setiap saat selama tahun kalender. Rekening keuangan termasuk, namun tidak terbatas pada, sekuritas, perantara, tabungan, permintaan, giro, deposito, deposito berjangka, atau rekening lain yang dikelola dengan lembaga keuangan (atau orang lain yang melakukan layanan lembaga keuangan). Akun keuangan juga mencakup akun komoditas berjangka atau opsi, polis asuransi dengan nilai tunai, kebijakan anuitas dengan nilai tunai, dan saham dalam reksa dana atau dana gabungan serupa..

Dalam satu-satunya panduan resmi tentang cryptocurrency, Pemberitahuan IRS 2014-21, Internal Revenue Service (IRS) menetapkan bahwa mata uang virtual dianggap sebagai properti, bukan mata uang, untuk tujuan pajak. Seperti yang Anda lihat dari definisi akun keuangan di atas, properti tidak ada dalam daftar. Oleh karena itu, beberapa orang berpendapat bahwa cryptocurrency tidak termasuk dalam persyaratan pengajuan FBAR. Sejauh ini, baik IRS maupun FinCEN belum mengeluarkan panduan resmi untuk mengklarifikasi apakah FBAR berlaku untuk mata uang kripto. Jika Anda meneliti masalah ini di internet, Anda akan melihat kesimpulan yang bertentangan, beberapa orang percaya bahwa cryptocurrency tidak tunduk pada FBAR sementara beberapa orang berpikir sebaliknya.

Apa yang dikatakan para profesional industri?

Pada bulan Juni 2014, seorang analis IRS untuk Small Business / Self-Employed Division menyatakan dalam sebuah webcast bahwa, untuk tujuan FBAR, Bitcoin tidak dapat dilaporkan “… tidak untuk saat ini”. Analis IRS juga menyatakan bahwa “FinCEN telah mengatakan bahwa mata uang virtual tidak akan dilaporkan di FBAR, setidaknya untuk musim pengarsipan ini.” Namun, tidak ada panduan yang diberikan untuk tahun pajak mendatang. Institut Akuntan Publik Bersertifikat Amerika (AICPA) mengeluarkan surat kepada IRS pada 16 Juni 2016 meminta IRS untuk panduan lebih lanjut tentang persyaratan pelaporan FBAR mengenai cryptocurrency. Namun IRS belum memberikan tanggapan apa pun.

Beberapa pengacara pajak berpendapat bahwa karena undang-undang kasus menemukan bahwa akun perjudian online asing termasuk dalam persyaratan pengajuan FBAR, pertukaran cryptocurrency asing juga melakukannya. Pada tanggal 9 Agustus 2018, Direktur FinCEN Kenneth Blanco menyampaikan a pidato mengenai pendekatan agensi terhadap mata uang kripto. Pidato tersebut memberikan beberapa klarifikasi dan wawasan yang bermanfaat, tetapi juga meninggalkan beberapa pertanyaan penting yang belum terjawab. Dalam pidatonya, Direktur Blanco menegaskan kembali bahwa ICO adalah pengirim uang, yang tunduk pada peraturan Anti-Pencucian Uang (AML) FinCEN. Pidato Direktur Blanco juga menunjukkan bahwa pertukaran peer-to-peer tertentu adalah pengirim uang. Namun, pidato tersebut masih menyisakan ambiguitas yang cukup besar.

Lebih baik aman daripada menyesal

Terlepas dari ketidakpastian tentang persyaratan pelaporan luar negeri, banyak profesional pajak crypto menyarankan untuk melakukan kesalahan di sisi hati-hati. Mereka berpandangan bahwa tidak ada salahnya untuk melaporkan, dan tidak melaporkan terlalu berisiko karena dalam skenario terburuk, kegagalan untuk melaporkan dapat mengakibatkan denda $ 100.000 ditambah waktu penjara..

Dalam praktik pajak crypto saya, saya merekomendasikan klien saya untuk mengajukan FBAR jika mereka memiliki akun pertukaran crypto yang berlokasi di luar AS dan nilai akun lebih dari $ 10K dalam USD kapan saja selama tahun pajak. Meskipun FinCEN tidak mengeluarkan panduan yang mengatakan bahwa cryptocurrency perlu dilaporkan di bawah FBAR, agensi tersebut juga tidak mengeluarkan pernyataan apa pun yang mengatakan bahwa Anda tidak akan terlibat dalam pelanggaran FBAR di masa depan jika Anda tidak melaporkan cryptocurrency di FBAR Anda sekarang. . Dengan kata lain, FinCEN dapat melihat ke belakang dan menghukum Anda di masa mendatang, dan tidak ada cara bagi Anda untuk kembali mengubah catatan non-pelaporan Anda sekarang. Tidak ada pajak atau biaya pengarsipan yang terkait dengan pengarsipan FBAR, hampir tidak ada gunanya mengajukan. Sebaliknya, tidak mengajukan memiliki risiko tinggi dan menempatkan Anda di dunia yang tidak pasti.

Sharon Yip – Penasihat Pajak Crypto, LLC

Sharon Yip adalah CPA dengan 20 tahun pengalaman perpajakan di bidang akuntan publik dan perusahaan. Dia adalah pendiri dan pemilik Penasihat Pajak Crypto, LLC, praktik pajak yang berspesialisasi dalam perpajakan cryptocurrency. Perusahaan berfokus untuk melayani klien yang terlibat dalam transaksi kripto yang rumit atau terlibat dalam mata uang kripto secara penuh waktu. Sharon menyediakan layanan bisnis dan pajak yang komprehensif dan dipersonalisasi. Kliennya termasuk pedagang cryptocurrency, penambang, dan pemilik bisnis di ruang crypto.

Otomatiskan pelaporan keuntungan modal cryptocurrency Anda dengan menggunakan CryptoTrader.Tax.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me